Aufgabe 1Grundlagen
1 PunktBilanzposition zuordnen
Wo wird eine Maschine eingeordnet, die während mehrerer Jahre in der Produktion eingesetzt wird?
Grundlagen
Bilanz verstehen: Aktiven, Passiven und Eigenkapital
Die Bilanz ist eine Momentaufnahme: Sie zeigt zu einem bestimmten Stichtag, welche Vermögenswerte ein Unternehmen besitzt und wie diese finanziert sind. Wer ihre Logik versteht, kann viele weitere Themen des Rechnungswesens leichter einordnen.
Lernziele
Nach dieser Lektion kannst du …
- Aktiven, Fremdkapital und Eigenkapital unterscheiden
- Positionen dem Umlauf- oder Anlagevermögen zuordnen
- die Bilanzgleichung anwenden
- Auswirkungen einfacher Geschäftsfälle auf die Bilanz erklären
- eine einfache Bilanz in Schweizer Franken lesen
Voraussetzung: Was ist Rechnungswesen?
Inhaltsverzeichnis
Die Bilanz als Momentaufnahme
Anders als die Erfolgsrechnung beschreibt die Bilanz keinen Zeitraum. Sie beantwortet am Bilanzstichtag zwei Fragen: Welche wirtschaftlichen Werte sind vorhanden? Und aus welchen Quellen stammt das dafür eingesetzte Kapital?
Aktiven = Fremdkapital + EigenkapitalDie Summe der Vermögenswerte entspricht immer der Summe ihrer Finanzierung.
Aktivseite: das Vermögen
Auf der Aktivseite stehen Vermögenswerte, über die das Unternehmen verfügt oder aus denen es voraussichtlich einen wirtschaftlichen Nutzen ziehen kann. Üblicherweise werden sie nach ihrer Liquidität gegliedert – von schnell verfügbaren Mitteln bis zu langfristig gebundenen Anlagen.
| Gruppe | Beispiele | Charakter |
|---|---|---|
| Umlaufvermögen | Kasse, Bank, Forderungen, Vorräte | kurzfristig verfügbar oder im Umsatzprozess |
| Anlagevermögen | Maschinen, Fahrzeuge, Mobiliar | längerfristig betrieblich genutzt |
Passivseite: die Finanzierung
Die Passivseite erklärt, wem die in den Aktiven gebundenen Mittel wirtschaftlich zuzurechnen sind. Ein Teil stammt von externen Kapitalgebenden, der andere von den Eigentümerinnen und Eigentümern.
Eigenkapital = Aktiven − FremdkapitalDas Eigenkapital ist rechnerisch die Differenz zwischen dem gesamten Vermögen und den Verpflichtungen.
Beispielbilanz der Bergwind Velos GmbH
Die fiktive Bergwind Velos GmbH führt per 31. Dezember folgende vereinfachte Bilanz. Die Zahlen sind bewusst kompakt, damit die Struktur sichtbar bleibt.
| Aktiven | CHF | Passiven | CHF |
|---|---|---|---|
| Kasse | 5’000 | Verbindlichkeiten Lieferanten | 18’000 |
| Bank | 24’000 | Bankdarlehen | 32’000 |
| Forderungen | 16’000 | Eigenkapital | 75’000 |
| Warenvorräte | 30’000 | ||
| Werkstatteinrichtung | 50’000 | ||
| Total Aktiven | 125’000 | Total Passiven | 125’000 |
Schritt für Schritt
So liest du die Bilanz
- 1
Umlaufvermögen: Kasse, Bank, Forderungen und Vorräte ergeben CHF 75’000.
- 2
Anlagevermögen: Die Werkstatteinrichtung beträgt CHF 50’000.
- 3
Fremdkapital: Lieferantenverbindlichkeiten und Darlehen ergeben CHF 50’000.
- 4
Eigenkapital: CHF 125’000 Aktiven minus CHF 50’000 Fremdkapital ergeben CHF 75’000.
- 5
Beide Bilanzseiten schliessen mit CHF 125’000 ab.
Wie Geschäftsfälle die Bilanz verändern
Jeder bilanzwirksame Geschäftsfall verändert mindestens zwei Positionen. Die Gleichung bleibt dabei erhalten. Vier grundlegende Veränderungsarten helfen bei der Analyse.
| Veränderung | Wirkung | Beispiel |
|---|---|---|
| Aktivtausch | Eine Aktivposition steigt, eine andere sinkt | Maschine wird per Bank bezahlt |
| Passivtausch | Eine Passivposition steigt, eine andere sinkt | Lieferantenschuld wird in Darlehen umgewandelt |
| Bilanzverlängerung | Aktiven und Passiven steigen gleich stark | Kauf auf Rechnung |
| Bilanzverkürzung | Aktiven und Passiven sinken gleich stark | Lieferantenrechnung per Bank bezahlen |
Gewinn, Verlust und Eigenkapital
Vereinfacht betrachtet erhöht ein Gewinn das Eigenkapital, während ein Verlust es vermindert. Die Erfolgsrechnung erklärt, wodurch dieser Gewinn oder Verlust während der Periode entstanden ist; die Bilanz zeigt die kumulierte Wirkung am Stichtag.
Gewinn = Ertrag − AufwandIst der Aufwand grösser als der Ertrag, entsteht ein Verlust.
Eine einfache Prüfroutine
Schritt für Schritt
Bilanzpositionen sicher einordnen
- 1
Beschreibt die Position einen Vermögenswert oder eine Finanzierungsquelle?
- 2
Bei Vermögen: Ist der Wert kurzfristig im Umsatzprozess oder langfristig im Betrieb gebunden?
- 3
Bei Finanzierung: Besteht eine Verpflichtung gegenüber Dritten oder handelt es sich um Eigenkapital?
- 4
Verändert der Geschäftsfall mindestens zwei Positionen?
- 5
Bleibt Aktiven = Fremdkapital + Eigenkapital erfüllt?
Zusammenfassung
- Aktiven zeigen das Vermögen; Passiven zeigen dessen Finanzierung durch Fremd- und Eigenkapital.
- Umlaufvermögen ist kurzfristig verfügbar oder im Umsatzprozess, Anlagevermögen dient dem Betrieb längerfristig.
- Die Bilanzgleichung lautet: Aktiven = Fremdkapital + Eigenkapital.
- Geschäftsfälle verändern mindestens zwei Positionen, ohne die Bilanzgleichung zu verletzen.
- Gewinn erhöht grundsätzlich das Eigenkapital, ist aber nicht mit dem Bankbestand gleichzusetzen.
Wissen anwenden
Übungen
Antworte zuerst selbst. Hinweise und vollständige Lösungen öffnest du bewusst.
Aufgabe 2Grundlagen
2 PunkteEigenkapital berechnen
Ein Unternehmen hat Aktiven von CHF 280’000 und Fremdkapital von CHF 115’000. Wie hoch ist das Eigenkapital?
CHF
Aufgabe 3Grundlagen
1 PunktPassiven beurteilen
Richtig oder falsch: Die Passivseite einer Bilanz besteht ausschliesslich aus Schulden gegenüber Dritten.
Aufgabe 4Grundlagen
3 PunktePositionen sicher klassifizieren
Ordne jede Position der passenden Bilanzgruppe zu.
Aufgabe 5Mittel
3 PunkteAnalyse in die richtige Reihenfolge bringen
Bringe die Schritte zur Analyse eines Geschäftsvorfalls in die richtige Reihenfolge.
- 1Betroffene Bilanzpositionen bestimmen
- 2Zu- oder Abnahme je Position feststellen
- 3Art der Bilanzveränderung benennen
- 4Bilanzgleichung kontrollieren
Aufgabe 6Mittel
4 PunktePraxisfall: Kauf auf Rechnung
Die Bergwind Velos GmbH kauft Ersatzteile für CHF 6’500 auf Rechnung. Beschreibe die betroffenen Positionen, die Richtung der Veränderung und die Art der Bilanzveränderung.
Diese Antwort wird nicht automatisch bewertet. Nutze die Musterlösung zur Selbstkontrolle.
Hinweise und Quellen
Grundlagenlektion; keine zeitabhängigen Bewertungs- oder Rechtsvorschriften
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