Nicht abziehbare Kosten

Bezahlt ist nicht dasselbe wie abziehbar

Nora bezahlt Lebensmittel, Ferien und ihre Einkommensteuer. Auf dem Bankkonto wird es dreimal weniger. Bedeutet das dreimal weniger steuerbares Einkommen? Nein: Geld ausgeben und einen Steuerabzug beanspruchen sind verschiedene Vorgänge.

Lebenshaltung meint die gewöhnlichen privaten Lebensausgaben der Person und ihrer Familie. Sie sind nach DBG Art. 34 grundsätzlich nicht abziehbar. Auch privater Aufwand, der durch die berufliche Stellung bedingt ist, wird dadurch nicht automatisch zur Berufsausgabe.

Eine konkrete gesetzliche Abzugsregel kann bestimmte Kosten anerkennen, etwa notwendige Verpflegungsmehrkosten des Berufs. Das ist aber nicht dasselbe wie sämtliche Essenskosten. Der Kassenzettel ist ein Nachweis der Zahlung, kein Generalschlüssel zur Steuererklärung.

Tilgung und Anschaffung ändern Bestände

Bei einem Darlehen wurde Geld ausgeliehen. Gibst du dieses Geld zurück, heisst das Tilgung. Zahlst du zusätzlich für die Nutzung des geliehenen Geldes, ist das Zins.

Die Tilgung ist nach DBG Art. 34 nicht abziehbar. Für private Schuldzinsen gibt es eine eigene, begrenzte Abzugsregel. Deshalb wird eine Bankrate erst zerlegt und dann beurteilt. Der Kontoauszug ist keine Küchenmaschine, die beide Regeln zu Brei verarbeitet.

Auch private Anschaffung, Herstellung oder Wertvermehrung von Vermögensgegenständen ist grundsätzlich kein Abzug nach DBG Art. 34. Statt Geld steht dann etwa ein privater Vermögenswert da. Geschäftsvermögen und besondere gesetzliche Regelungen werden dadurch nicht mitbeurteilt.

Steuerrechnung und doppelte Kosten

Einkommens-, Grundstückgewinn- und Vermögenssteuern von Bund, Kantonen und Gemeinden sowie gleichartige ausländische Steuern sind bei natürlichen Personen nach DBG Art. 34 nicht abziehbar. Die Einkommensteuer berechnet sich also nicht dadurch immer kleiner, dass du ihre eigene Rechnung wieder abziehst.