Allgemeine Abzüge

Gesetzliche Entlastung ohne einzelne Einkunftsquelle

Nora spart in einer gesetzlich anerkannten gebundenen Vorsorge für später. Gebunden bedeutet: Das Geld steht nicht jederzeit wie auf einem gewöhnlichen Sparkonto zur freien Verfügung. Ein zulässiger Vorsorgeabzug ist etwas anderes als ein Zugbillett zur Arbeit.

Allgemeine Abzüge sind gesetzlich erlaubte Abzüge ohne unmittelbare Bindung an eine bestimmte Einkunftsquelle. Dazu gehören etwa bestimmte Vorsorgebeiträge oder unter Voraussetzungen selbst bezahlte berufsorientierte Weiterbildung.

Die Regeln stehen insbesondere in DBG Art. 33–33a. «Allgemein» heisst nicht «für jeden beliebigen Einkauf». Jede Kategorie besitzt Voraussetzungen und gegebenenfalls Grenzen. Ein gesetzlicher Abzug ist kein Gutscheinheft für den ganzen Haushalt.

Ein Berufskurs braucht mehr als Begeisterung

Berufsorientiert bedeutet: Die Bildung dient einer beruflichen Tätigkeit. Auch eine Umschulung für einen anderen Beruf kann dazugehören. Eigene Kosten können nach DBG Art. 33 Abs. 1 Bst. j abziehbar sein – wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

• Erster Weg: Ein erster Abschluss auf Sekundarstufe II liegt vor, etwa ein eidgenössisches Fähigkeitszeugnis (EFZ) oder eine Maturität.
• Alternativer Weg: Das 20. Lebensjahr ist vollendet. Kosten der Ausbildung bis zum ersten solchen Abschluss bleiben dabei ausgeschlossen.
• In beiden Fällen: berufliche Ausrichtung, eigene Kosten und die geltende Obergrenze prüfen.

Bei der direkten Bundessteuer 2026 beträgt die Obergrenze CHF 13’000. Nora darf nicht Arbeitgeberkosten als eigene Kosten ausgeben. Und ein privater Hobbykurs wird durch einen besonders seriösen Kursordner nicht berufsorientiert.

Wo steht der Abzug in der Rechnung?

Von den gesamten steuerbaren Einkünften werden die gesetzlich anerkannten Aufwendungen und allgemeinen Abzüge abgezogen. Das ergibt das Reineinkommen (DBG Art. 25). Sozialabzüge wegen persönlicher Verhältnisse folgen danach. Allgemeine Abzüge sind deshalb keine direkte Rückzahlung des Steueramts.