01
Grundlagen
Schweizerisches Steuersystem
Bund, Kanton und Gemeinde: Wer darf welche Steuer erheben – und warum ist eine Zahlung ans Amt nicht immer eine Steuer?
Themenbereich 17
Direkte Steuern
Steuersystem, Steuerpflicht natürlicher Personen, Arbeitslohn und Abzüge Schritt für Schritt verstehen.
21veröffentlichte Themen
335Minuten Lernzeit
84Übungen
Empfohlene Reihenfolge
Themen Schritt für Schritt
Die Reihenfolge baut Fachbegriffe und Zusammenhänge gezielt aufeinander auf.
02
Grundlagen
Direkte und indirekte Steuern
Wer schuldet die Steuer dem Staat, und wer trägt sie wirtschaftlich? Zwei Rollen helfen, direkte und indirekte Steuern zu verstehen.
03
Grundlagen
Rechtsgrundlagen
Verfassung, Gesetz, Verordnung und Wegleitung: Finde die richtige Regel, bevor du einen Steuerfall berechnest.
04
Grundlagen
Schranken der Besteuerung
Eine Steuer braucht Regeln und Grenzen: Verstehe Gesetzmässigkeit, Gleichbehandlung, Leistungsfähigkeit und Doppelbesteuerung.
05
Grundlagen
Steuersubjekt
Wer ist steuerpflichtig? Trenne die Person vom Einkommen, der Behörde und der Person, die eine Steuer wirtschaftlich trägt.
06
Grundlagen
Steuerobjekt
Was wird besteuert? Unterscheide Einkommen, Vermögen und den steuerlich erfassten Vorgang, bevor du Zahlen einsetzt.
07
Grundlagen
Bemessungsgrundlage
Aus welchem Betrag wird die Steuer berechnet? Baue die Abzugstreppe auf und verwechsle Einkommen nicht mit Steuerzahlung.
08
Grundlagen
Steuermass
Grundlage mal Satz? Verstehe den Unterschied zwischen Steuersatz, Tarif und Steuerbetrag – mit einem klar gekennzeichneten Rechenmodell.
09
Grundlagen
Steuerliche Zugehörigkeit natürlicher Personen
Hier wohnen oder hier einen steuerbaren Wert besitzen: Welche Verbindung begründet die Schweizer Steuerpflicht?
10
Grundlagen
Unbeschränkte Steuerpflicht
Unbeschränkt klingt grenzenlos. Verstehe den Grundsatz, die Ausnahmen und den Unterschied zwischen steuerbar und satzbestimmend.
11
Grundlagen
Beschränkte Steuerpflicht
Im Ausland wohnen und trotzdem Schweizer Steuern? Folge dem konkreten Grundstück, Betrieb oder anderen gesetzlichen Anknüpfungspunkt.
12
Grundlagen
Unselbständige Erwerbstätigkeit
Lohn, Bonus, Naturallohn oder Spesen? Prüfe das ganze Arbeitsverhältnis – nicht bloss die grösste Zeile der Lohnabrechnung.
13
Grundlagen
Gewinnungskosten
Welche Kosten brauchst du, um Einkommen zu erzielen? Prüfe Berufskosten, eigene Belastung und Grenzen vor der Rechnung.
14
Grundlagen
Allgemeine Abzüge
Nicht jeder Abzug ist eine Berufsausgabe: Ordne allgemeine Abzüge richtig ein und prüfe die Voraussetzungen bei eigener Weiterbildung.
15
Grundlagen
Nicht abziehbare Kosten
Eine Ausgabe ist noch kein Steuerabzug. Trenne Lebenshaltung, Tilgung, Vermögensanschaffung und tatsächlich zulässige Kosten.
16
Grundlagen
Sozialabzüge
Persönliche Verhältnisse statt Einkaufsbelege: Verstehe, wo Sozialabzüge stehen und warum sie nicht direkt die Steuerrechnung kürzen.
17
Grundlagen
Geldlohn
Monatslohn, Provision und Bonus: Erkenne Entgelt in Geldform, ohne jede Arbeitgeberüberweisung automatisch als Lohn zu behandeln.
18
Grundlagen
Naturallohn
Entlöhnung muss nicht aufs Bankkonto kommen. Verstehe Naturallohn als Sach- oder Nutzungsvorteil und berechne einfache vorgegebene Werte.
19
Grundlagen
Gehaltsnebenleistungen
Fringe Benefits ohne Nebel: Erkenne zusätzliche Sachvorteile, eigene Beiträge und die Grenze zu Arbeitsmitteln oder echtem Spesenersatz.
20
Grundlagen
Effektive Spesen
Beruflich Geld vorgestreckt und zurückerhalten: Unterscheide belegten Kostenersatz von Lohn und verhindere den doppelten Abzug.
21
Grundlagen
Pauschale Spesen
Ein fester Betrag ist noch kein Freipass: Verstehe periodische Spesenpauschalen, genehmigte Reglemente und ausdrücklich festgestellte Lohnanteile.
Weiterdenken