Steuerobjekt
Was wird besteuert? Unterscheide Einkommen, Vermögen und den steuerlich erfassten Vorgang, bevor du Zahlen einsetzt.
- Lohn
- Einkommen aus Arbeit im Zeitraum.
- Sparguthaben
- Vermögensbestand am Stichtag.
- Sparzins
- Einkommen aus dem angelegten Kapital.
Das Objekt richtet sich nach der Steuerart, nicht nach dem Ort der Überweisung.
In dieser Lektion
Nach dieser Lektion kannst du …
- Das Steuerobjekt einer beschriebenen Steuer nennen.
- Einkommen und Vermögensbestand auseinanderhalten.
- Objekt und Bemessungsgrundlage unterscheiden.
Das Objekt ist nicht der Mensch
Mara arbeitet als Angestellte und besitzt ein Sparkonto. Nun werden zwei Fragen gestellt: Wer ist steuerpflichtig? Mara. Was wird erfasst? Bei der direkten Bundessteuer von Menschen: ihr Einkommen.
Das Was heisst Steuerobjekt. Das Wer heisst Steuersubjekt. «Natürliche Person» bedeutet im Gesetz einfach Mensch. Die Begriffe sehen sich verdächtig ähnlich; ihre Fragen verraten sie zuverlässig.
«Einkommen» benennt die Art des Werts. «CHF 70’000 steuerbares Einkommen» beziffert seinen steuerlich massgeblichen Umfang: die Bemessungsgrundlage. Objekt und Zahl sind verwandt, aber keine Zwillinge.
Einkommen während des Jahres, Vermögen an einem Zeitpunkt
Die direkte Bundessteuer erhebt bei natürlichen Personen keine allgemeine Vermögenssteuer. Kantonale Vermögenssteuern sind davon zu unterscheiden. Dass ein Wert irgendwo besteuert wird, erlaubt nicht, ihn als Objekt jeder anderen Steuer einzusetzen.
Nicht nur monatliches Bargeld zählt
Ein Vorteil muss nicht jeden Monat und nicht in Geld eintreffen. Auch eine einmalige Vergütung oder eine als Lohn bereitgestellte Unterkunft kann Einkommen sein. Solche Vorteile in anderer Form als Geld heissen Naturalbezüge. Das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, kurz DBG, erfasst sie grundsätzlich in Art. 16.
Eine Steuerbefreiung ist gesondert zu prüfen. Ein Kapitalgewinn entsteht zum Beispiel, wenn ein Vermögenswert teurer verkauft als gekauft wird. Bei der direkten Bundessteuer sind private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei. Das gilt nicht einfach ebenso für Geschäftsvermögen oder gewerbsmässigen Handel.
Zusammenfassung
- Steuerobjekt: Was wird erfasst? Bemessungsgrundlage: Wie viel davon?
- Einkommen ist nicht derselbe Begriff wie ein Vermögensbestand.
- Einmalige Einkünfte und Naturalbezüge können ebenfalls Einkommen sein.
Übungen
Antworte zuerst selbst. Hinweise und vollständige Lösungen öffnest du bewusst.
Objekt oder Grundlage?
Ordne die Angaben einer Einkommensteuer zu.
Deine Übungen werden vorbereitet …
Ein Sparkonto
Was ist bei Maras privatem Sparkonto typischerweise Einkommen, nicht der Vermögensbestand?
Deine Übungen werden vorbereitet …
Einmaliger Bonus
Mara erhält einmalig einen arbeitsbedingten Bonus. Ist er allein wegen der Einmaligkeit kein Einkommen?
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Privat ist kein Zauberwort
Erkläre den Unterschied zwischen Sparzins und einem echten privaten Kapitalgewinn für die direkte Bundessteuer.
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Dein Lernstand
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Offene Begründungen beurteilst du mit der Musterlösung selbst. Diese Übungen sind kein Abschlusstest; Lesen allein ist kein Kompetenznachweis.
Hinweise und Quellen
Eigenständige Vertiefung im normalen Lernbereich. Den zusammenhängenden Unterrichtsblock findest du im Fachausweisbereich. Rechtsstand und Annahmen stehen bei den Quellen und Fällen. Lernmaterial zu Schweizer Recht, keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung.
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) · einschlägige Artikel im Text; gezielt geprüft am 20. Oktober 2026 · Stand 02.09.2026
Eigene vereinfachte Übungsfälle zum Steuerjahr 2026. Lernmaterial zu Schweizer Recht, keine individuelle Steuerberatung.